+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на добычу угля пример расчета

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Лагутина Л. С 1 апреля года вступает в силу новый порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых на предприятиях угольной промышленности. Изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 28 декабря г. Согласно им, в качестве самостоятельных видов полезных ископаемых вводятся следующие виды угля: антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, а также уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого. Налоговая база при добыче угля определяется как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении, на каждую единицу которого установлены следующие ставки: — по антрациту — 47 руб.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Минэкономразвития утвердило новые коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля.

Как рассчитать НДПИ исходя из количества добытого полезного ископаемого

Коэффициент Кз характеризует величину запасов конкретного участка недр. Для определения коэффициента Кз нужно учесть значение степени выработанности запасов конкретного участка недр Свз. Степень выработанности запасов конкретного участка недр Свз определяется по следующим формулам. При этом если запасы нефти поставлены на государственный баланс в году, предшествующем году налогового периода, или в году налогового периода, то данные для расчета степени выработанности запасов конкретного участка недр Свз организация определяет самостоятельно на основании заключения государственной экспертизы запасов нефти.

После утверждения государственного баланса организация должна будет уточнить эти данные. После расчета степени выработанности запасов конкретного участка недр Свз можно определить коэффициент Кз. Величина коэффициента Кз определяется с точностью до четвертого знака после запятой по формуле:.

Эта формула применяется при одновременном выполнении двух условий:. Если эти условия не выполняются, значение коэффициента Кз принимается равным 1. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи Пример расчет коэффициента запасов конкретного участка недр Кз. Сумма накопленной добычи нефти по данным года составила т 0,3 млн т.

Сумма запасов нефти категорий A, B, C1 и C2 на участке недр составляет т 0,8 млн т. Бухгалтер определил коэффициент Кз:. Далее определил степень выработанности запасов участка недр:. Коэффициент Кд характеризует степень сложности добычи нефти. Значение коэффициента Кд принимается равным от 0,2 до 1, если нефть добывается из конкретных залежей, перечисленных в пункте 1 статьи При этом использовать значения коэффициента Кд меньше 1 можно, если одновременно выполняются следующие условия:.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, значение коэффициента Кд принимайте равным 1. Об этом сказано в пункте 6 статьи Коэффициент Кд применяйте с месяца, следующего за тем, в котором запасы нефти конкретной залежи поставили на государственный баланс.

Срок, в течение которого организация может применять значения коэффициента Кд меньше 1, определите в соответствии с пунктом 2 статьи Такой порядок предусмотрен статьей Коэффициент Кдв характеризует степень выработанности конкретной залежи нефти. Степень выработанности конкретной залежи нефти определяйте по формуле:. Если степень выработанности запасов залежи меньше 0,8, а значение коэффициента Кд меньше 1, то значение коэффициента Кдв примите равным 1.

Если степень выработанности запасов залежи больше или равна 0,8, а значение коэффициента Кд меньше 1, то значение коэффициента Кдв рассчитайте по формуле:. Полученное значение коэффициента Кдв округлите до четвертого знака после запятой. Если степень выработанности запасов больше 1, а значение коэффициента Кд меньше 1, то значение коэффициента Кдв примите равным 0,3. Коэффициент Кдв конкретной залежи может быть равен коэффициенту Кв для участка недр, в котором есть эта залежь.

Но для этого одновременно должны быть выполнены два условия:. Такой порядок предусмотрен пунктами 3—5 статьи Коэффициент Ккан характеризует регион добычи и свойства нефти. Коэффициент Ккан принимается равным нулю только в отношении сверхвязкой нефти и нефти, добытой на определенных участках недр и при соблюдении условий, которые указаны в пункте 4 статьи Во всех остальных случаях коэффициент Ккан равен 1. Такой порядок предусмотрен пунктами 4—5 статьи При расчете НДПИ в отношении нефти, добыча которой производится на участках недр, расположенных в республиках Татарстан или Башкортостан, предусмотрены специальные налоговые вычеты.

Их можно применять при одновременном выполнении двух условий:. Порядок расчета НДПИ с учетом указанных налоговых вычетов установлен статьей При добыче угля порядок расчета НДПИ зависит от того, использует ли организация налоговый вычет, предусмотренный статьей Вычет представляет собой сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на каждом конкретном участке недр.

Для целей налогообложения эту сумму организация вправе учитывать одним из двух способов:. Один из этих способов должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения. При этом менять выбранный вариант можно не чаще одного раза в пять лет. Это следует из положений пункта 1 статьи Если организация не использует налоговый вычет, сумму НДПИ рассчитывайте по общим правилам п.

Если организация использует вычет, то при расчете НДПИ придерживайтесь следующего алгоритма. Определите величину расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда на соответствующем участке недр. Виды расходов, которые можно учитывать при расчете налогового вычета, перечислены в пункте 5 статьи Исходя из этого перечня организация должна самостоятельно определить состав расходов, которые будут формировать налоговый вычет, и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения.

При этом состав расходов, зафиксированный в учетной политике, может включать в себя как все виды расходов, предусмотренные перечнем, так и их часть по усмотрению организации. Рассчитайте сумму НДПИ исходя из количества угля, добытого на соответствующем участке недр по формуле:. Если добыча угля осуществляется на нескольких участках, НДПИ нужно рассчитать по каждому из них отдельно п. Рассчитайте предельную сумму налогового вычета.

Эта сумма определяется по формуле:. Величина коэффициента Кт равна сумме коэффициентов метанообильности Км и склонности пластов угля к самовозгоранию Кс. Значение Кт по каждому участку недр нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения. При этом его размер не может превышать 0,3. Документы, подтверждающие категорию угольной шахты по степени метанообильности и склонности к самовозгоранию, выписку из учетной политики, а также выписку из проектно-технической документации по разработке месторождения организация должна представить в налоговую инспекцию в течение 10 дней с момента их утверждения п.

Сравните сумму фактических расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда, с предельной суммой вычета. Из суммы НДПИ за текущий месяц можно исключить меньшую из этих величин. Если фактические расходы на обеспечение безопасных условий и охрану труда превышают предельную величину налогового вычета за текущий месяц, разницу можно включить в состав налогового вычета в течение следующих 36 месяцев. Но при условии, что общая сумма таких расходов с учетом остатка в соответствующем месяце не будет превышать предельную сумму вычета.

Об этом сказано в пункте 4 статьи Если по истечении 36 месяцев при расчете НДПИ будет учтена не вся сумма названных затрат, остаток можно учесть при расчете налогооблагаемой прибыли в соответствии с пунктом 5 статьи Если организация является участником регионального инвестиционного проекта , направленного на добычу угля, или имеет статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, то независимо от использования налогового вычета, предусмотренного статьей Он характеризует территорию добычи полезного ископаемого.

Это следует из пункта 2. Кроме того, если организация добывает полезные ископаемые на месторождениях, разработка которых началась до 1 января года, а также если она является участником особой экономической зоны на территории Магаданской области, то при выполнении определенных условий она вправе рассчитывать НДПИ с применением понижающих коэффициентов п.

Добыча угля ведется на одном участке недр. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения:. Фактические потери составили 9 тонн, что не превышает установленный норматив.

Со всего объема потерь бухгалтер организации начислил НДПИ по нулевой налоговой ставке. Коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче бурого угля составляют:. Фактические потери составили 9,5 тонны, что не превышает установленный норматив. Предельная сумма вычета превышает сумму фактических расходов на обеспечение безопасных условий и охрану труда. Если в результате умножения налоговой ставки на показатели Еут и Кс и сложения полученного числа с показателем Тг получится нулевая сумма, то ставка по газу, соответственно, принимается равной 0.

При расчете базового значения единицы условного топлива Еут организация должна учесть:. Коэффициент сложности добычи газа Кс организация принимает равным минимальному значению одного из пяти коэффициентов, характеризующих:. Базовое значение единицы условного топлива Еут и коэффициент сложности добычи газа Кс нужно определять в том же порядке, что и при добыче газа.

Это возможно при одновременном выполнении следующих условий:. Участники Особой экономической зоны в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые кроме углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, рассчитывают НДПИ с применением понижающего коэффициента 0,6.

Расчет НДПИ при добыче угля 2. Расчет НДПИ при добыче газа 3. Расчет НДПИ при добыче газового конденсата 4. Понижающий коэффициент 0,7. Сумма накопленной добычи нефти по данным государственного баланса, утвержденного в году. Сумма извлекаемых запасов нефти категорий A, B, C1 и C2 по конкретному участку недр и накопленной добычи с начала разработки участка по данным государственного баланса, утвержденного в году.

Сумма накопленной добычи нефти по данным государственного баланса, утвержденного в году, предшествующем году получения лицензии на право пользования недрами. Сумма извлекаемых запасов нефти категорий A, B, C1 и C2 по конкретному участку недр и накопленной добычи с начала разработки участка по данным государственного баланса, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

Коэффициент Кз. Степень выработанности конкретной залежи нефти. Сумма накопленной добычи нефти из залежи с учетом потерь на дату составления государственного баланса. Сумма извлекаемых запасов нефти категорий A, B, C1 и C2 и накопленной добычи с начала разработки залежи на дату утверждения государственного баланса.

Коэффициент Кдв. Сумма накопленной добычи нефти по залежи с учетом потерь по данным государственного баланса за год, предшествующий году налогового периода.

Сумма извлекаемых запасов нефти категорий A, B, C1 и C2 по залежи и накопленной добычи с начала разработки залежи по данным государственного баланса за год, предшествующий году налогового периода.

Сумма НДПИ, начисленного при добыче угля на конкретном участке недр до применения вычета. Количество угля, добытого на соответствующем участке недр.

расчета млрд добыча угля

При расчете НДПИ воспользуйтесь следующим алгоритмом:. По общему правилу количество добытого полезного ископаемого признается налоговой базой по НДПИ только при добыче:. При добыче остальных полезных ископаемых налоговой базой по НДПИ признается их стоимость. Кроме того, стоимость полезных ископаемых является налоговой базой в отношении нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Независимо от того, как определяется налоговая база по НДПИ, для расчета налога количество добытых полезных ископаемых должно быть известно абз. Количество добытого полезного ископаемого определяйте в натуральном выражении подп.

Утверждены коэффициенты-дефляторы для расчета НДПИ во II квартале 2019 года

Для оптимизации налогообложения на предприятии, занимающемся добычей полезных ископаемых, необходимо изыскивать способы снижения НДПИ. Задача сложная, однако бухгалтер совместно с техническими специалистами карьера может найти скрытые возможности уменьшить эту часть затрат. Налог, объектом которого являются полезные ископаемые, называется налогом на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты данного налога регулируется в ст. Объектом налогообложения могут быть полезные ископаемые:.

Налогоплательщики Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и признаваемые пользователями недр. Организации, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября года N ФЗ, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта года N 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя".

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами. Налоговым Кодексом определено, что указанные лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по отдельному основанию — в качестве налогоплательщика НДПИ.

Каким образом использовать их в целях исчисления соответствующего платежа? Данные для исчисления НДПИ за февраль года пример расчета нефтяного налога. Алгоритм расчета НДПИ весьма трудоемок. Пользователю недр фирме или ИП , добывающему полезные ископаемые, для того чтобы подсчитать налог к уплате государству, необходимо:.

Порядок расчета НДПИ на песок - пример

Добыча в каждой из этих стран ныне превышает млн т, а в Китае — 3 млрд т в год. Добыча каменного угля. Наиболее ценным сырьем по своему. Для расчета

Коэффициент Кз характеризует величину запасов конкретного участка недр. Для определения коэффициента Кз нужно учесть значение степени выработанности запасов конкретного участка недр Свз. Степень выработанности запасов конкретного участка недр Свз определяется по следующим формулам.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2019

Каковы основные составляющие формулы этого расчета? Также имеют значение специфика добычи конкретного объекта налогообложения и установленный для того или иного типа ископаемых порядок исчисления НДПИ. В зависимости от этого ставку и базу могут дополнять те или иные коэффициенты, а их значения могут применяться в разных формулах. В общем случае для того, чтобы исчислить НДПИ, нужно умножить величину базы на ставку п. Пример исчисления НДПИ для нефти см. Для начала определим один из двух ключевых показателей для расчета НДПИ — ставку для песка как полезного ископаемого. Стоит отметить, что в случае, если ископаемое, относящееся к категории общераспространенных, добывается индивидуальным предпринимателем, и притом для собственного потребления, НДПИ не платится подп.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Везде читаю что можно только если отец пропал или нетрудоспособен и тд. А если он просто тунеядец и брать с него нечего. Подскажите пожалуйста, мы с женой в разводе, материнский капитал не использовали. Если сейчас она будет приобретать жильё, положена ли там мне какая-то часть. Работаю в сетевом магазине Администратором.

Расчет НДПИ на песок осуществляется с учетом норм, закрепленных в НК РФ. на песок: ставка Расчет НДПИ на песок: база Пример расчета НДПИ на Данный метод используется, если из недр извлекается уголь, нефть или читайте в материале «Размер налога на добычу полезных ископаемых в.

Способы оптимизации налога на добычу полезных ископаемых

Квалифицированная юридическая помощь в Новосибирске. Услуги надежного юриста и адвоката в Новосибирске.

Данные для расчета НДПИ за февраль 2017 года

Если возникнут сложности Вы всегда сможете записаться на консультацию по номеру 8-499-322-15-06Сайботалов Вадим Владимирович03. Если возникнут сложности Вы всегда сможете записаться на консультацию по номеру 8-499-322-15-06Сайботалов Вадим Владимирович02. Данное правило также относится и к потерпевшему.

Красногорск, Красногорский бульвар, 4 Всесезонный горнолыжный комплекс "СНЕЖ. Для построения правильных взаимоотношений гражданина с органами исполнительной власти большое значение имеет как знание законов, так и умение его вовремя применить.

Добыча угля: как рассчитать налог

Она ведь считается имуществом нажитым в браке. Если ответ на вопрос 1 - да, то не потеряем ли мы право на эту часть, если съедем оттуда.

При сделке с подержанными автомобилями в роли продавца очень часто выступает перекупщик. Это означает максимальные риски и минимальные гарантии для покупателя, поскольку в данной ситуации закон о защите потребительских прав не действует.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Милана

    Весьма полезное сообщение